Социальный налоговый вычет позволяет вернуть часть денег, потраченных на лечение, обучение, занятия спортом и другие социальные нужды. Он доступен всем резидентам РФ, которые платят налог на доходы физлиц (НДФЛ). Рассказываем, что такое социальный вычет, какие именно расходы можно компенсировать и как это сделать.
Что такое социальный налоговый вычет
Социальный налоговый вычет — это возврат части уплаченного НДФЛ при расходах на определенные социальные нужды. То есть если человек заплатил со своих доходов налог 13-22% (по прогрессивной шкале налогообложения) и при этом потратил деньги на какие-либо социальные нужды, то он может рассчитывать на возврат части уплаченного НДФЛ.
Что это за социальные нужды и на какие расходы можно оформить социальный налоговый вычет?
- Благотворительность и пожертвования.
- Обучение — свое (любой формы) и детей, а также братьев/сестер, супруга/супруги (очное).
- Медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, и лекарства по назначению врача для себя, супруга, родителей и детей.
- Взносы на негосударственное пенсионное страхование и страхование жизни.
- Взносы на накопительную часть пенсии.
- Прохождение независимой оценки своей квалификации.
- Физкультурно-оздоровительные услуги для себя и детей.
Кто вправе оформить вычет
Социальный вычет положен налоговым резидентам РФ, которые официально работают и платят НДФЛ 13-22%. Например, пенсионеры и индивидуальные предприниматели на спецрежимах рассчитывать на возврат части средств не могут.
Какую сумму можно получить
Максимальная сумма, с которой человек вправе оформить вычет, составляет 150 тыс. руб. в год на все социальные расходы в целом, кроме образования детей, оплаты дорогостоящего лечения и благотворительности (у этих видов вычетов лимит свой).
Это значит, чтопри общих тратах, предположим, на 210 тыс. руб. вернуть 13-22% можно только от лимита — 150 тыс. руб. При ставке налога 13% (для удобства будем использовать в последующих примерах именно ее) это 19,5 тыс. руб.
Важно:Этот лимит действует с 1 января 2025 года и распространяется на расходы с 1 января 2024 года. По тратам до этой даты лимит 120 тыс. руб.
Подробно о видах социальных вычетов и их суммах расскажем ниже.
Социальный вычет по расходам на благотворительность
Речь идет о тратах в виде пожертвований:
- благотворительным организациям;
- социально ориентированным некоммерческим организациям — на их работу (при этом НКО должна соответствовать требованиям закона, в том числе, например, оказывать общественно полезные услуги надлежащего качества не менее года, а также не иметь долгов по налогам и сборам);
- некоммерческим организациям, чья деятельность связана с наукой, культурой, физкультурой и спортом (кроме профессионального спорта), образованием, просвещением, здравоохранением, защитой прав и свобод человека, социальной и правовой поддержкой и защитой граждан, содействием защите граждан от ЧС, охраной окружающей среды и защитой животных;
- религиозным организациям — на уставную деятельность (ту, которая прописана в уставе);
- некоммерческим организациям — на формирование или пополнение целевого капитала (это часть имущества НКО, сформированная за счет пожертвований и переданная управляющей компании).
Как уже было сказано выше, лимит вычета на благотворительность свой, его можно получить отдельно от других видов социальных вычетов. Так, человек, который делал пожертвования, вправе вернуть до 25% от своего общего дохода за год с любой потраченной суммы.
Пример:Гражданин жертвует благотворительной организации каждый месяц по 10 тыс. руб., то есть в год он сделал пожертвований на 120 тыс. руб. Его доход в 1,56 млн руб. в год позволяет ему получить вычет в размере 15,6 тыс. руб. (120 тыс. руб.*0,13).
Когда оформить вычет за благотворительность нельзя
В некоторых случаях вернуть часть денег, отданных на благотворительность, не получится. В частности, если человек перечислял средства:
- не организации напрямую, а учрежденным ею фондам;
- не бескорыстно, а взамен какой-либо выгоды (услуги, реклама и так далее);
- физлицу.
А еще, согласно требованиям законодательства, если по каким-то причинам пожертвование было возвращено, а социальный налоговый вычет уже получен, его придется вернуть.
Вычет на обучение
Часть денег в рамках социального вычета могут вернуть граждане, оплатившие:
- Собственное обучение любой формы (очной, заочной, очно-заочной и других).
- Очное обучение своих детей до 24 лет.
- Очное обучение подопечных/бывших подопечных до 18 и 24 лет соответственно.
- Очное обучение брата/сестры в возрасте до 24 лет.
- Очное обучение супруги/супруга (вычет доступен по расходам с 2024 года).
Для вычета подходит как обучение в вузе, так и, например, в колледже, автошколе и других организациях с соответствующей лицензией.
Лимит вычета на обучение детей, в том числе подопечных, — 110 тыс. руб. на каждого ребенка. То есть при НДФЛ 13% вернуть можно 14,3 тыс. руб.
Важно:Этот лимит действует с 1 января 2025 года и распространяется на расходы с 1 января 2024 года. По тратам до этой даты лимит 50 тыс. руб.
А вот расходы на образование других людей из списка необходимо уместить в общий лимит социальных вычетов — 150 тыс. руб.
Пример:Гражданин заплатил за первый год обучения своего сына в вузе 126 тыс. руб., но максимальная сумма, с которой можно получить вычет, только 110 тыс. руб. Соответственно, сумма к возврату в этом случае составит 14,3 тыс. руб. (110 тыс. руб.*0,13).
Если в этом году он заплатил еще и 234 тыс. руб. за обучающие курсы для себя и супруги, то плюс к указанным выше 14,3 тыс. руб. вправе получить 19,5 тыс. руб. (это 13% от максимально возможной суммы).
Если при оплате обучения использовался маткапитал, на внесенную им сумму оформить вычет не удастся.
Налоговый вычет на лечение
Его оформляют при расходах на:
- Медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные:
- самому налогоплательщику (тому, кто подает на возврат части средств);
- его супруге/супругу;
- его родителям;
- его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет и до 24 лет, если они учатся очно;
- его подопечным/бывшим подопечным до 18 и 24 лет соответственно.
Если подопечные и дети — недееспособные, возраст значения не имеет.
Список медицинских услуг, которые подходят под вычет>>
Перечень дорогостоящих видов лечения>>
2. Лекарства, назначенные им врачом.
3. Добровольное медицинское страхование (ДМС) для тех же лиц.
В случае с вычетом на дорогостоящее лечение лимита нет, то есть его можно получить со всей потраченной суммы, но в пределах уплаченного НДФЛ.
Пример:Человек потратил на ортодонтическое лечение 160 тыс. руб., а еще оплатил медицинские услуги по лечению бесплодия (из списка дорогостоящих) на 326 тыс. руб. Значит, он может подать на вычет по двум статьям. Если уплаченного НДФЛ хватает, к возврату в первом случае положено 19,5 тыс. руб. (13% от максимальных 150 тыс. руб.), во втором — 42,38 тыс. руб.
Подробно о получении вычета за лечение мы писали в отдельной статье.
Вычет на страхование
Вернуть часть средств можно за оплату страховых взносов по договору добровольного страхования — их перечисляют, чтобы увеличить размер пенсии, а также приобрести недостающие для назначения пенсии коэффициенты и стаж. Причем оформить такой налоговый вычет можно не только за себя, но и по договорам, заключенным:
- на супруга/супругу;
- родителей;
- детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой или попечительством).
Такая же возможность доступна при оплате взносов по договору добровольного страхования жизни.
Сумма к возврату в рамках социального вычета рассчитывается исходя из общего лимита в 150 тыс. руб.
Социальный вычет на накопительную часть пенсии
На него могут рассчитывать граждане, отчисляющие дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
Что касается возможной суммы к возврату, она рассчитывается исходя из общего лимита в 150 тыс. руб.
Важно:Если их уплачивал работодатель, налоговый вычет не положен.
Вычет по расходам на оценку квалификации
Если человек обращался в специализированные организации, чтобы пройти независимую оценку своей квалификации, он также может оформить вычет на соответствующие расходы.
Сумма к возврату в этом случае тоже рассчитывается исходя из лимита в 150 тыс. руб.
Социальный вычет за фитнес и спорт
Вернуть часть денег можно за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные:
- самому заявителю (налогоплательщику);
- его детям в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если они учатся очно);
- подопечным до 18 лет;
- бывшим подопечным до 24 лет (после прекращения опеки или попечительства), если они учатся очно.
Речь идет, например, об оплате занятий в тренажерных залах, в спортивных секциях, групповых занятий аэробикой, йогой, танцевальных классов.
Заявить вычет можно по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги, включенные в специальный перечень.
Как получить социальный налоговый вычет
Через ФНС
Оформить возврат таким способом можно, когда закончится год, в течение которого вы потратились на социальные нужды и за который хотите получить вычет. Причем вычет доступен за три последние три года, предшествующие году подачи заявления. То есть в 2026 году вы вправе заявить сумму к возврату за 2025-й, 2024-й и 2023-й.
Рассказываем пошагово, как это сделать.
Шаг 1. Зайдите в личный кабинет на сайте ФНС и на главной странице нажмите «Получить вычет» и выберите нужный вам из списка.
Если вы планируете подать на несколько видов вычета, то нужно сразу перейти к заполнению декларации 3-НДФЛ. С этого шага необходимо начинать и в том случае, если хотите получить вычет за страхование, накопительную часть пенсии или прохождение независимой оценки своей квалификации.
Шаг 2. Заполните декларацию 3-НДФЛ.
Шаг 3. Подтвердите расходы, загрузив справку об оплате тех или иных услуг/страховых взносов по выбранному виду вычета. А затем заполните данные организации, если это необходимо.
Справку выдает организация, где вы обучались, проходили лечение, занимались спортом и так далее. Она не понадобится, если учреждение уже предоставило эти сведения в налоговую, и они есть в вашем личном кабинете.
Для получения вычета за благотворительность вместо справки требуется платежный документ на перечисление пожертвования.
Шаг 4. Выберите банк для перевода денег в рамках вычета.
Шаг 5. Прикрепите подтверждающие документы.
Для расходов с 2024 года документы загружать не нужно — их заменяет справка об оплате услуг. Другие документы потребуются только для оформления вычета за траты до этой даты. Это копии договоров и лицензий, чеки — подробнее об этом расскажем ниже.
Шаг 6. Отправьте декларацию.
После этого ФНС проведет камеральную проверку — на это у нее есть три месяца. И еще месяц — на перевод денег.
Через работодателя
В этом случае окончания года ждать необязательно. Вычет оформляется в том же календарном году, в котором вы оплатили те или иные услуги.
Важно:Таким образом доступно получение не всех вычетов, а только:
- на лечение
- на страхование
- на фитнес
- на обучение
Чтобы оформить возврат, вам нужно:
- Запросить в налоговой справку о том, что у вас есть право на тот или иной социальный вычет. Для этого в разделе «Каталог обращений» на сайте ФНС выберите «Запросить справку (документы)», а затем найдите в списке предложенных услуг «Заявление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов».
- Заполнить заявление, прикрепив необходимые документы, и отправить его. Для этого на руках должна быть в том числе справка об оплате услуг.
Налоговая должна рассмотреть заявление в течение 30 календарных дней. Затем она пришлет уведомление-подтверждение вашему работодателю, который, в свою очередь, будет выплачивать вам зарплату без удержания НДФЛ — пока не получите сумму вычета полностью.
По упрощенной схеме
Возможность получить социальные налоговые вычеты без оформления декларации 3-НДФЛ и приложения пакета документов появилась с 2025 года. Она доступна для расходов начиная с 2024-го.
Таким способом возможно заявить все вычеты, кроме вычетов за благотворительность и прохождение независимой оценки своей квалификации.
В этом случае справку об оплате услуг в налоговую передают организации или ИП, которые их оказывали. Но для этого при получении платных услуг вы должны дать согласие на передачу данных в ФНС России.
Заявление на получение вычета налоговая сформирует сама: по сведениям, поступившим до 25 февраля, она сделает это не позднее 20 марта. Если же соответствующие данные организация отправила позднее, то нужно будет подождать — не более 20 дней.
Камеральная проверка в этом случае проводится в течение 30 календарных дней со дня подачи заявления, еще две недели понадобится на перечисление денег.
Какие документы нужны для оформления социального вычета
Как было сказано выше, для вычетов по расходам с 2024 года нужна только декларация 3-НДФЛ и справка об оплате услуг по утвержденной форме. Для трат до этой даты потребуются еще и следующие документы:
Для вычета за благотворительность:- платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и прочие)
- договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и так далее
- договор с образовательным учреждением
- документы, подтверждающие оплату обучения (чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и тому подобное)
- лицензия учреждения на оказание образовательных услуг
Если платили за других людей, то еще нужны:
- справка о том, что обучение очное (если этого пункта нет в договоре)
- документы, подтверждающие родство с обучающимся (например, ваш паспорт и свидетельство о рождении вашего ребенка)
- копия договора с клиникой
- лицензия учреждения на оказание медицинских услуг
При возврате части денег за купленные лекарства понадобятся:
- рецепт в бумажном или в электронном виде (при наличии) или сведения из медкарты пациента, подтверждающие назначение лекарств
- документы, подтверждающие оплату медикаментов
А для вычета за ДМС нужны:
- договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования
- документы, подтверждающие расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов (чеки, банковские выписки о перечислении денег и так далее)
При получении вычета за родственника во всех случаях дополнительно потребуются копии документов, подтверждающих родство. За детей — свидетельство о рождении или постановление об опеке, за супруга или супругу — свидетельство о заключении брака.
За страхование:Для получения вычета при расходах на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни документы такие:
- договор (страхового полиса) с негосударственным фондом (страховой компанией)
- документы, подтверждающие расходы на уплату взносов (чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и прочие)
Если оплачивали взносы за других людей, то также нужны:
- документы, подтверждающие ваше родство
- договор с центром на оказание услуг независимой оценки квалификации
- выписка из реестра центров оценки квалификации
- документы, подтверждающие оплату услуг этого центра (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и тому подобное)
- выданное свидетельство о квалификации
- договор на оказание физкультурно-оздоровительных услуг
- кассовый чек
По расходам на такие услуги за детей потребуется документ, подтверждающий родство.
